Development of an audit program to eliminate risks in the electronic banking system

Abstract

цель исследования направлена на определение комплексной системы электронного банкинга, а также роли аудитора в связи с применением электронных систем, опирающихся на интернет-технологии при предоставлении услуг. В соответствии с международными стандартами и правилами аудита была разработана программа аудита основанная на изучении и анализе внешних и внутренних рисков среды банка (Торговый банк Ирака TBI) в свете финансовых и нефинансовых показателей. Новизна. Данное исследование отличается от предыдущих тем, что в нем рассматривается конкретный вопрос, сосредоточенный на недостаточном применении и соблюдении аудитором эффективных процедур в процессе проверки, что отражается на выполнении контрольных работ и тем самым на контроле многочисленных отклонений в процессе учета. Исследователь пришел к ряду результатов, наиболее важными из которых являются: все большая зависимость банков от комплексной системы электронного банкинга в плане ее способности предоставлять новые и разнообразные банковские услуги, что требует от аудиторов разработки новых аудиторских процедур и методов. В соответствии с масштабами развития среды банка, исследователь предложил ряд рекомендаций, наиболее важными из которых являются. Необходимость для руководства увеличить инвестиции в информационные технологии и современную технику и выделять финансовые ассигнования на внедрение комплексной системы в соответствии с разработанным планом и конкретным графиком и отслеживать ошибки и отклонения в применении и их причины и методы устранения с необходимостью для аудитора принять программу аудита в соответствии с размером внутренних и внешних рисков банка и проанализировать их. the purpose of the study is aimed at defining an integrated electronic banking system, as well as the role of the auditor in connection with the use of electronic systems based on Internet technologies in the provision of services. In accordance with international standards and auditing rules, an audit program has been developed based on the study and analysis of external and internal risks of the bank’s environment (Commercial Bank of Iraq TBI) in the light of financial and non-financial indicators. Novelty. This study differs from the previous ones in that it addresses a specific issue focused on the insufficient application and compliance by the auditor of effective procedures in the verification process, which affects the performance of control work and thereby the control of numerous deviations in the accounting process. The researcher came to a number of results, the most important of which are: the increasing dependence of banks on an integrated electronic banking system in terms of its ability to provide new and diverse banking services, which requires auditors to develop new audit procedures and methods. In accordance with the scale of development of the bank’s environment, the researcher proposed a number of recommendations, the most important of which are. The need for management to increase investments in information technology and modern equipment and allocate financial allocations for the implementation of an integrated system in accordance with a developed plan and a specific schedule and monitor errors and deviations in application and their causes and methods of elimination with the need for the auditor to adopt an audit program in accordance with the size of internal and external risks of the bank and analyze them.