Dijital ekonomide vergi planlaması: Vergilemede zorluklar ve fırsatlar

Abstract

Dijital ekonomi, hızla büyüyen ve karmaşıklaşan bir yapıya sahip olup, işletmeler ve vergi idareleri için vergi planlaması ve vergileme alanında önemli zorluklar ve fırsatlar ortaya çıkarmaktadır. Küresel ölçekte faaliyet gösteren dijital şirketler, fiziksel varlıkların ve sınırların önemini azaltarak, gelirlerini ve karlarını düşük vergi oranlarına sahip ülkelere kaydırabilmekte ve böylece vergi yükümlülüklerini önemli ölçüde azaltabilmektedirler. Bu durum, vergi adaletini ve kamu gelirlerinin sürdürülebilirliğini zayıflatmaktadır. Geleneksel vergi sistemleri, dijital ekonomide ortaya çıkan yeni iş modelleri ve değer yaratma süreçleriyle baş etmekte zorlanmaktadır. Bu nedenle, dijital şirketlerin adil ve etkin bir şekilde vergilendirilmesi, hem ulusal hem de uluslararası düzeyde önemli fırsatlar sunmaktadır. Bu kapsamda, dijital hizmetler ve değer yaratma süreçleri üzerinden vergi alınmasına yönelik düzenlemelerin güncellenmesi, dijital şirketlerin tüzel kişilik ve mali faaliyetlerinin sınırlar ötesi niteliği dikkate alınarak yeni düzenlemelerin hayata geçirilmesi ve yeni dijital ürün ve teknolojilerin vergilemede aktif olarak kullanılması gerekmektedir. Bu çalışma, dijital ekonominin vergilendirilmesi bağlamında karşılaşılan zorlukları ve fırsatları ele alarak, büyük veri, yapay zeka, bulut bilişim ve Web 3.0 gibi teknolojilerin etkilerini değerlendirirken, işletmeler ve vergi idareleri için kapsamlı öneriler sunmayı amaçlamaktadır.