Abstract
Стаття присвячена проблемі розробки інструментів судово-економічної експертизи запобігання та протидії шахрайству. Проаналізовано міжнародний досвід використання криміналістів-бухгалтерів для протидії шахрайству. Запропоновано модифікувати методи судово-економічної експертизи в напрямку їх застосування в ході досудового розслідування та судового процесу для вирішення завдань виявлення фінансового шахрайства. Розроблена модель, яка передбачає інтеграцію техніки проведення судово-економічної експертизи та організаційні засади її виконання. Новизна роботи полягає у включенні до моделі судово-економічної експертизи елементів внутрішнього контролю компанії, де відбувається розслідування, здатних запобігти потенційним шахрайським схемам. Практичне значення результатів дослідження полягає у можливості застосуванні моделі судово-економічної експертизи, щоб забезпечити надійне рішення для запобігання випадкам шахрайства.
Publisher
Publishing House Helvetica (Publications)
Reference26 articles.
1. Alzoubi, A.B. (2023). Maximizing internal control effectiveness: the synergy between forensic accounting and corporate governance. Journal of Financial Reporting and Accounting, Vol. ahead-of-print No. ahead-of-print. DOI: https://doi.org/10.1108/JFRA-03-2023-0140
2. Nunn, L., McGuire, B.L., Whitcomb, C. and Jost, E. (2006). Forensic accountants: financial investigators. Journal of Business and Economics Research, Vol. 4 No. 2, pp. 1–6.
3. Albrecht, W., Albrecht, C., Albrecht, C. and Zimbelman, M. (2008). Fraud Examination, Cengage Learning, Boston.
4. Bierstaker, J.L., Brody, R.G. and Pacini, C. (2006). Accountants’ perceptions regarding fraud detection and prevention methods. Managerial Auditing Journal, Vol. 21 No. 5, pp. 520–535.
5. Всесвітнє дослідження економічних злочинів та шахрайства 2020. URL: https://www.pwc.com/ua/uk/survey/2020/economic-crime-survey.html