COMPARATIVE ANALYSIS OF THE MIXED AND PROPORTIONAL TAXATION SYSTEMS IN THE RUSSIAN FEDERATION

Abstract

Целью настоящей статьи является анализ системы налогообложения в Российской Федерации и определение путей ее совершенствования. На основании анализа систем налогообложения предпринимательской деятельности получен вывод, что упрощенная система налогообложения играет существенную роль в стимулировании развития малого бизнеса, но у данного механизма есть ограничения: при превышении определенных пороговых условий организации автоматически переходят на общую систему налогообложения. Однако, многие представители малого предпринимательства, превысившие пороговые условия, все еще остаются субъектами малого бизнеса предприятиями, в результате чего существенное увеличение налоговой нагрузки может замедлить их развитие. В целях совершенствования системы налогообложения целесообразно внедрение переходного периода и пересмотр пороговых критериев. Анализ показал, что пропорциональная система исчисления налога на доходы физических лиц, несмотря на простоту администрирования, приводит к увеличению социального неравенства и перекладыванию налогового бремени на наименее обеспеченные слои населения. В контексте совершенствования системы налогообложения предложен переход к прогрессивной шкале и введение необлагаемого налогом минимума. Предотвращение массового уклонения от уплаты налогов по повышенным ставкам, возможно посредством внедрения систем налогового мониторинга доходов и расходов физических лиц. The purpose of this article is to analyze the taxation system in the Russian Federation and identify ways to improve it. Based on the analysis of business taxation systems, it was concluded that the simplified taxation system plays a significant role in stimulating the development of small businesses, but this mechanism has limitations: when certain threshold conditions are exceeded, organizations automatically switch to the general taxation system. However, many representatives of small businesses who have exceeded the threshold conditions are still small business entities, as a result of which a significant increase in the tax burden may slow down their development. In order to improve the taxation system, it is advisable to introduce a transition period and revise the threshold criteria. The analysis showed that the proportional system of calculating personal income tax, despite the simplicity of administration, leads to an increase in social inequality and shifting the tax burden to the least well-off segments of the population. In the context of improving the taxation system, a transition to a progressive scale and the introduction of a tax-free minimum is proposed. Prevention of mass tax evasion at increased rates is possible through the introduction of tax monitoring systems for income and expenses of individuals.