Fraud triangle red flags as a methodology: Lessons from the greek case.

Abstract

Les scandales financiers d’entreprises comme WorldCom, Parmalat, Enron, Polypeck, Guiness, sont fortement associés à des pratiques comptables et d’audit douteuses. La littérature a été enrichie par de nombreuses études visant à comprendre pourquoi les gens peuvent commettre des fraudes et quelles sont leurs motivations. La théorie du triangle de la fraude et la théorie du diamant de la fraude identifient les dimensions qui conduisent les gens à commettre des fraudes. La pression, la motivation ou l’opportunité, la rationalisation et la capacité sont les principales catégories d’indicateurs ou de signaux d’alarme suivis par les auditeurs pour prévenir ou détecter la fraude. Cependant, la multiplication des modèles et des théories n’est pas satisfaisante pour les auditeurs et nécessite une recherche plus adéquate pour les aider à faire face à la fraude. Dans le même temps, la littérature considère la fraude comme l’une des raisons fondamentales de la crise grecque. Même si ces dernières années, un vaste effort de prévention et de détection de la fraude a été entrepris, il semble que seule la perception de la fraude évolue. L’une des principales dimensions entourant la fraude en Grèce tend à impliquer des facteurs culturels qui influencent les comportements. L’objectif de cet article est d’aider les auditeurs grecs à mieux appliquer le triangle de la fraude en tenant compte de cette dimension culturelle spécifique pour accepter la méthodologie des drapeaux rouges. Un questionnaire a été adressé à une catégorie spécifique d’auditeurs grecs afin d’identifier les "signaux d’alarme" ayant un impact spécifique sur la prévention et la détection de la fraude ainsi que leurs motivations. Parmi ceux-ci, une partie importante semble être perçue comme importante et montrant une ouverture et un engagement envers l’égalité, le féminisme et une coopération claire entre les parties prenantes.