THREATS AND RISKS OF DIGITALIZATION FOR TAX ADMINISTRATION

Abstract

Статья посвящена исследованию рисков и угроз для налогового администрирования, формируемых в условиях цифровой трансформации экономики, перевода бизнеспроцессов и документооборота в электронный формат для повы ения эффективности налогового администрирования и увеличения налоговых доходов государства. Автором проанализированы современные направления развития цифровой экономики, сферы внедрения передовых цифровых технологий в предпринимательскую деятельность, приоритеты налоговой политики России сквозь призму цифровой трансформации экономики, а также подходы к регулированию налогового администрирования для обеспечения его соответствия современным запросам бизнеса. Проведенный анализ позволил детерминировать ключевые направления формирования факторов риска уклонения от налогообложения с применением информационно-коммуникационных технологий, такие как экономический, правовой и операционный, именно в этих сферах образуются предпосылки появления налогового риска либо вследствие складывающихся институциональных условий, либо по причине умы ленного ухода от уплаты налогов недобросовестных экономических субъектов. Выводы и рекомендации, сформулированные автором, могут быть применены для предотвращения и борьбы с уклонением от налогообложения экономических субъектов, активно использующих в своей хозяйственной деятельности инновационные бизнес-модели, внедряющие в свои производственные процессы новые технологии и ре- ения. Научная значимость заключается в теоретическом рас ирении возможности возникновения налоговых рисков в цифровой экономике. Практическая значимость исследования состоит в том, что результаты могут быть использованы на практике налоговыми администрациями при осуществлении налогового контроля и администрирования налоговых доходов, поступающих в бюджеты бюджетной системы страны. The article is devoted to the study of risks and threats for tax administration, formed in the conditions of digital transformation of the economy, the transfer of business processes and workflow to an electronic format to improve the efficiency of tax administration and increase the tax revenues of the state. The author analyzes modern trends in the development of the digital economy, the areas of introduction of advanced digital technologies in business activities, the priorities of the tax policy of Russia through the prism of the digital transformation of the economy, as well as approaches to the regulation of tax administration to ensure its compliance with modern business needs. The analysis made it possible to determine the key areas of formation of risk factors for tax evasion using information and communication technologies, such as: economic, legal and operational, it is in these areas that the prerequisites for the emergence of tax risk are formed either as a result of the emerging institutional conditions, or due to deliberate tax evasion unscrupulous economic entities. The conclusions and recommendations formulated by the author can be applied to prevent and combat tax evasion by economic entities actively using innovative business models in their economic activities, introducing new technologies and solutions into their production processes. The scientific significance lies in the theoretical expansion of the possibility of tax risks in the digital economy. The practical significance of the study lies in the fact that the results can be used in practice by tax administrations in the implementation of tax control and administration of tax revenues to the budgets of the country's budget system.