Ámbitos de la auditoría forense en países latinoamericanos (1998-2022)

Abstract

Se analizan los ámbitos de la auditoría forense en países latinoamericanos a partir de 1998 y hasta 2022. Investigación documental con enfoque cualitativo y alcance descriptivo, se recurrió a la prosopografía para analizar a los expertos aprobados en los códigos de procedimientos penales para presentar medios probatorios y a los autores que perfilan a los especialistas que la ejecutan, le otorgan una indentidad y un uso. Las principales conclusiones son tres: primero, se proponen tres ámbitos de la auditoría forense: 1) el de la competencia profesional de los expertos en la que prevalecen los conocimientos inherentes al campo de la auditoría, contaduría, legales, tecnologicos, en metodologías y herramientas forenses; 2) el de aplicación, para investigaciones de índole penal, así como, en la prevención y detección de delitos económicos, financieros y fiscales; 3) el de acción, que comprende tanto el sector público como privado. Segundo, se identifican los medios probatorios que relacionan a la auditoría forense con los términos con que se le denomina, evidenciándose la definición de auditoría forense solo en una norma mexicana. Tercero, las tendencias actuales indican una apertura a la rendición de cuentas, fiscalización de empresas privadas y su implementación sin que medie un delito.