1. Accounting & Finance Department, Adam Smith Business School, University of Glasgow, Glasgow, UK
2. Departamento de Contabilidade e Atuária, Universidade de São Paulo, São Paulo, Brazil
3. Escola de Administração e Negócios da Universidade Federal do Mato Grosso do Sul, Campo Grande, Brazil
4. Departamento de Ciências Contábeis, Universidade Federal do Rio de Janeiro, Rio de Janeiro, Brazil
5. Departamento de Administração, Universidade Federal do Rio de Janeiro, Rio de Janeiro, Brazil