From the Tax Base Erosion to the Tax Sovereignty Shifting from States to OECD/Inclusive Framework

Abstract

La erosión de la base imponible y el desplazamiento de beneficios fiscales (BEPS) por parte de las empresas multinacionales es una preocupación mundial creciente. Esta práctica priva a los países de ingresos fiscales, distorsiona la competencia y desafía la soberanía fiscal. Iniciativas internacionales como el Plan de Acción BEPS de la OCDE buscan abordar estos problemas mediante acciones coordinadas entre países y organizaciones internacionales. Este ensayo examina críticamente el impacto de dicho plan en el concepto de soberanía fiscal de los Estados individuales y el desplazamiento de dicho poder hacia las organizaciones internacionales. Su punto de partida es que los Estados deben conservar la soberanía fiscal, ya que es fundamental para la democracia, basada en el consentimiento de los ciudadanos al pago de impuestos a gobiernos transparentes y fiscalizables. Por el contrario, el desplazamiento de la soberanía fiscal a organizaciones internacionales plantea preocupaciones sobre sus efectos en los principios democráticos. El autor aboga por un enfoque equilibrado para abordar los problemas fiscales globales, respetando la soberanía fiscal y los valores democráticos. Bajo esta perspectiva, la solución a dichos problemas, en lugar de concentrarse exclusivamente en una cada vez mayor coordinación global, podría implicar que los Estados renueven los contratos sociales con sus ciudadanos, logrando un equilibrio entre la coerción estatal y la libertad de los contribuyentes para vincularse con otras jurisdicciones.